Сыропятское
сельское поселение Кормиловского
муниципального района Омской области
+7 (38170) 3-33-88 +7 908 799 8718
646991 Омская обл, Кормиловский р-н 
Сыропятское, ул. Береговая, 38

Поставление №61-п от 01.11.2017

АДМИНИСТРАЦИЯ СЫРОПЯТСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ КОРМИЛОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

01.11.2017                                                                                                        № 61-п

 

с. Сыропятское

 

Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

 

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, руководствуясь  Федеральным законом от 06 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом  Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

2. В целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главным распорядителям средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, главным администраторам доходов бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, не являющимся органами, указанными в пункте 2 статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в порядке, утвержденном Комитетом финансов Администрации Кормиловского муниципального района (далее – Комитет финансов), представлять в Комитет финансов:

- ежегодно, в срок не позднее 25 декабря текущего года, план осуществления ведомственного финансового контроля на очередной год;

- ежегодно, в срок не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным годом, информацию о проведенных контрольных мероприятиях по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, в том числе годовые отчеты о результатах внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита;

- иную запрашиваемую им информацию и документы.

4. Признать утратившим силу постановление Администрации  Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района от 23 сентября 2014 года № 55-п «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита».

 

Глава Сыропятского сельского поселения

Кормиловского муниципального района                                                   Н.К. Петрова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение
к постановлению Администрации
Сыропятского сельского поселения

Кормиловского муниципального района
от 01.11.2017 № __61-п__

 

Порядок
осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

I. Общие положения

 

1. Настоящий Порядок предусматривает процедуру осуществления главными распорядителями средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, главными администраторами доходов бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района (далее - главные администраторы средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

2. Объектами внутреннего финансового контроля (далее - объекты контроля) и объектами внутреннего финансового аудита (далее - объекты аудита) являются:

1) главные распорядители средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района и подведомственные им получатели средств бюджета;

2) главные администраторы доходов бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района;

3) главные администраторы источников финансирования дефицита  бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района.

II. Осуществление внутреннего финансового контроля

 

3. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителем главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, а в период его отсутствия - заместителем руководителя в соответствии с распределением обязанностей (далее - руководитель главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района), иными должностными лицами главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, организующими и выполняющими внутренние стандарты и процедуры составления и исполнения бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, установленные в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения (далее - внутренние бюджетные процедуры). Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителем главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, а в период его отсутствия - заместителем руководителя в соответствии с распределением обязанностей (далее - руководитель главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района), иными должностными лицами главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, организующими и выполняющими внутренние стандарты и процедуры составления и исполнения бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, установленные в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения (далее - внутренние бюджетные процедуры).

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении внутренних бюджетных процедур в ходе самоконтроля, контроля по уровню подчиненности.

5. Самоконтроль проводится должностным лицом  главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района. Самоконтроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля, утверждаемой руководителем главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района по форме согласно приложению к настоящему Порядку (далее - карта внутреннего финансового контроля).

6. Контроль по уровню подчиненности осуществляется руководителем главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района и (или) руководителем подразделения главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, иным должностным лицом, уполномоченным на осуществление внутреннего финансового контроля, путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами, а также путем проведения проверки в отношении отдельных операций (группы операций). Контроль по уровню подчиненности осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.

7. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля руководителем главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

8. В карте внутреннего финансового контроля по каждой операции указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные мероприятия, о сроках проведения контрольных мероприятий, методах и периодичности их проведения.

9. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля осуществляется в соответствии с регламентом, утвержденным правовым актом главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района (далее - регламент).

10. Данные о выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатках и (или) бюджетных нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения об источниках бюджетных рисков и о предлагаемых (реализованных) мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля и в отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.

Особенности ведения и утверждения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля определяются регламентом.

III. Осуществление внутреннего финансового аудита

 

11. Внутренний финансовый аудит осуществляется должностным лицом (должностными лицами) главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, уполномоченным на проведение внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости, в целях:

1) оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;

2) подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

3) подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района.

12. Должностное лицо (должностные лица) главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, уполномоченное на проведение внутреннего финансового аудита, не может осуществлять действия по изучению проведенных им операций.

13. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых обследований.

14. Плановые обследования осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым руководителем главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района в срок не позднее 30 декабря года, предшествующего планируемому году (далее - план аудита).

15. В плане аудита указываются тема внутреннего финансового аудита, объект аудита, проверяемый период, сроки проведения внутреннего финансового аудита.

Внесение изменений в план аудита допускается не позднее 5 рабочих дней до начала проведения внутреннего финансового аудита по основаниям, предусмотренным регламентом.

16. Внеплановые обследования внутреннего финансового аудита проводятся по основаниям, предусмотренным пунктом 15 настоящего Порядка.

17. Внутренний финансовый аудит осуществляется на основании распоряжения главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района (далее - распоряжение о проведении аудита) и программы внутреннего финансового аудита (далее - программа аудита).

18.. В распоряжении о проведении аудита указываются:

1) наименование объекта аудита;

2) фамилия, инициалы, должность должностного лица (должностных лиц) главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, уполномоченного на проведение внутреннего финансового аудита;

3) основание проведения внутреннего финансового аудита;

4) проверяемый период;

5) тема внутреннего финансового аудита;

6) даты начала и окончания проведения внутреннего финансового аудита.

19. Программа аудита подготавливается в соответствии с распоряжением о проведении аудита должностным лицом (должностными лицами) главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, уполномоченным на проведение внутреннего финансового аудита, и утверждается руководителем главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района.

20. В программе аудита указываются наименование объекта аудита, цели, тема внутреннего финансового аудита, проверяемый период, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения внутреннего финансового аудита.

21. Должностные лица главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, уполномоченные на проведение внутреннего финансового аудита, вправе запрашивать и получать необходимые для проведения внутреннего финансового аудита документы и (или) их заверенные копии, в том числе письменные пояснения сотрудников объекта аудита, на основании запроса, предусматривающего срок представления указанных документов.

22. По результатам проведения внутреннего финансового аудита оформляется заключение (далее - заключение по результатам аудита) в двух экземплярах (по одному экземпляру для главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района и для объекта аудита), которое подписывается должностным лицом (должностными лицами) главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, уполномоченным на проведение внутреннего финансового аудита, и направляется в одном экземпляре руководителю объекта аудита способом, обеспечивающим фиксацию факта его получения, в течение 3 рабочих дней со дня его подписания.

23. В течение 3 рабочих дней со дня подписания заключения руководителю главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района направляется информация о результатах внутреннего финансового аудита, на основании которой руководителем главного администратора средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района в течение 5 рабочих дней с момента ее получения принимается решение о мерах, направленных на устранение выявленных нарушений.

 



Приложение
к
Порядку осуществления
внутреннего финансового
контроля и внутреннего
финансового аудита

Утверждаю

                                    _____________________________________                                             (должность)

                                    _________ ___________________________

                                       (подпись)          (Ф.И.О.)

                                    «____»____________________ года

 

Карта внутреннего финансового контроля

на ___________ год

 

________________________________________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, главного администратора доходов бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, главного администратора источников

финансирования дефицита бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района (далее – главный администратор средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района))

 

________________________________________________________________________________________________________

(наименование подразделения, ответственного за выполнение установленной в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные

правоотношения, внутренней процедуры составления и исполнения бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренняя бюджетная процедура))

 

 

Раздел I. ____________________________________________________________(*)

                 (наименование внутренней бюджетной процедуры)

 

 

Наименование процесса внутренней бюджетной процедуры

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Код(**)

Метод контроля

Контрольные действия

Вид/ Способ контроля

Периодичность/ Срок выполнения контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(*) количество  разделов  должно  соответствовать  количеству  внутренних

бюджетных процедур, осуществляемых соответствующим главным администратором

средств бюджета Сыропятского сельского поселения Кормиловского муниципального района;

(**) указывается уникальный код операции в формате: А.Б.В, где:

А - порядковый номер внутренней бюджетной процедуры;

Б  -  порядковый  номер  процесса  соответствующей  внутренней  бюджетной

процедуры;

В - порядковый номер  операции соответствующего процесса  соответствующей

внутренней бюджетной процедуры.

Руководитель подразделения, ответственного за

Выполнение внутренних бюджетных процедур ___________ _________ ________________________

                                          (должность) (подпись) (расшифровка подписи)